小型微利企业所得税税收优惠政策宣传资料
一、小型微利企业定义
，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”
二、税收优惠政策摘要：
：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
(二)《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税?2014?34号)： 自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(三)《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)：
1.符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。 小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收(以下简称减低税率政策)，以及财税?2014?34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策)。
2.符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。
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.小型微利企业预缴企业所得税时，按以下规定执行：
(1)查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过 1
10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业
优惠政策。
(2)定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策;超过10
万元的，不享受其中的减半征税政策。
定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额
后，按照原办法征收。
(3)本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。
4.小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。
小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。
5.本公告所称的小型微利企业，。其中，从业人员和资产总额，按照《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税?2009?69
号)第七条的规定执行。
6.小型微利企业2014年及以后年度申报纳税适用本公告，以前规定与本公告不一致的，按本公告规定执行。本公告发布之日起，财税?2009?69号文件第八条废止。
本公告实施后，未享受减半征税政策的小型微利企业多预缴的企
业所得税，可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减。
三、企业备案办理
备案需报送的资料：根据《广西壮族自治区国家税务局关于发布的公告》(公告?2012?4号，小型微利企业所得税优惠需报送以下资料(文件及相关表格可在广西国税网站获取)：
1.企业财务报表
2.《小型微利企业情况表》