会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。那么所得税会计分录怎么计算呢?下面就由小编给大家详细介绍!
所得税的会计分录：
1、一季度末，按一季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
2、二季度末，按一、二季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减一季度已缴数后，在缴时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
3、三季度末，按一、二、三季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减上两个季度已缴数后，在缴时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
4、年末，根据全年利润总额，按应付税法进行加减调整后，为应纳税所得额，按应纳税所得额乘适用税率计算的全年应缴所得税，减前三个季度已缴数再缴是：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
如果，全年决算后，所得税超交，即三个季度已缴数大于全年应缴数时，应作相反分录，并申请退税。
汇算清缴后补交的所得税分录：
1 计提时
借 以前年度损益调整
贷 应交税金-所得税
2 交纳时
借 应交税金-所得税
贷 银行存款
3 结转时
借 利润分配-未分配利润
贷 以前年度损益调整
或者一步：
借：利润分配-未分配利润
贷：银行存款
计入报表时，只需调整资产负债表上，未分配利润和银行存款两个帐户就行。利润表不用动。
一、所的税是预缴的，你单位原预交的所得税额是26698.77元，会计分录：
(一)批复前，如果预缴的所得税，没有结转到利润中的话
1、预提时
借：所得税 26698.77
贷：应交税金--所得税 26698.77
2、上缴时
借：应交税金--所得税 26698.77
贷：银行存款(或现金)26698.77
(二)批复后
1、亏损额的弥补属于税务上的调整，会计不做帐务处理
2、收到退税款
借：银行存款26698.77
贷：所得税 26698.77
二、如果预缴的所得税，结转到利润中的话
(一)批复前
1、预提时
借：所得税 26698.77
贷：应交税金--所得税 26698.77
2、上缴时
借：应交税金--所得税 26698.77
贷：银行存款(或现金)26698.77
3、结转所得税
借：本年利润 26698.77
贷：所得税 26698.77
(二)批复后
1、亏损额的弥补属于税务上的调整，会计不做帐务处理
2、如果2006年度帐未结算
(1)收到退税款
借：银行存款26698.77
贷：应交税金-所得税 26698.77
(2)冲减预提
借：所得税 26698.77 (红字)
贷：应交税金--所得税 26698.77 (红字)
(3)冲减已结转所得税
借：本年利润 26698.77 (红字)
贷：所得税 26698.77 (红字)
3、如果2006年度帐已结算完毕，2007年度收到退税款
(1)收到退税款
借：银行存款26698.77
贷：应交税金-所得税 26698.77
(2)调整以前年度所得税
借：应交税金--所得税 26698.77
贷：以前年度损益调整 26698.77
(3)结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 26698.77
贷：利润分配--未分配利润 26698.77
年底最后那次计提的时候,就按你的全累计会计利润和适应税率计算，减去已经计提数，提取所差部分就行了。待3,4月份汇算清缴时，再根据汇算清缴结果，通过以前年度损益调整科目进行纳税调整。
按补交的所得税
借：以前年度损益调整
贷;应交税金-应交所得税
补交时
借：应交税金-应交所得税
贷;银行存款
月末结转
借：利润分配-未分配利润
贷;以前年度损益调整
退回税金做相反分录。